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        【七星培育鉆石網】

        “豫金剛石信披違法案”

          無巧不成書。2020年的最后一天,“豫金剛石信披違法案”這只“鼠”與退市新規這只“貓”陰差陽錯地撞在了一起。當天晚間,證監會通報了豫金剛石信息披露違法案件調查情況;緊隨其后的就是滬深交易所退市新規正式發布。退市新規這只“貓”仿佛就是追趕著豫金剛石這只“鼠”而來。

          根據證監會的通報,豫金剛石這只“鼠”確實有可能撞在了退市新規這只“貓”的槍口上了?;蛘邠Q一個說法,“豫金剛石信披違法案”或將成為退市新規的試金石。退市新規的威力有多大,不妨拿豫金剛石來試刀看看。

          從證監會通報的情況來看,豫金剛石至少犯下三重罪:經查,豫金剛石涉嫌重大財務造假,2016年至2019年財務信息披露嚴重不實。一是連續三年累計虛增利潤數億元,二是未依法披露對外擔保、關聯交易合計40億余元。調查還發現,在上述期間,實際控制人累計占用上市公司資金23億余元。為此,證監會認定,本案是一起上市公司長期系統性造假的典型案件,涉案金額巨大,違法性質嚴重,市場影響惡劣,證監會將依法嚴肅追究相關單位和個人的違法責任。

          而退市新規的一個重大亮點就是完善了財務造假退市標準。在征求意見稿的基礎上,將財務造假退市的考核期由3年縮短到了2年,將造假金額占比由100%降為50%,將累計造假金額由10億元降為5億元,并新增了營業收入的造假指標。即上市公司連續兩年造假,且每年財務造假金額占比達到50%,兩年累計造假金額達到5億元的,將會被終止上市。

          那么,退市新規能不能讓豫金剛石因為財務造假而退市呢?這是市場比較關心的一件事情。畢竟兩件事情機緣巧合地撞在了一起,這也是一種天意。人們自然是希望看到退市新規能直接將豫金剛石“拿下”。

          但從目前公開披露的信息來看,退市新規能不能將豫金剛石退市,目前還不得而知。因為目前公開披露的信息是,豫金剛石連續造假了三年時間,三年累計虛增利潤數億元,且屬于長期系統性造假,違法性質嚴重,市場影響惡劣。至于具體的財務造假金額,還未作公開披露,所以也就難以與退市新規對號入座。

          不過,這實際上已經暴露了退市新規的一個軟肋。比如,豫金剛石已經連續三年財務造假,且屬于長期系統性造假,對于這種財務造假的慣犯,退市新規并沒有給出一個明確的說法。實際上,根據監管部門對財務造假“零容忍”的要求,像豫金剛石這種連續三年財務造假的慣犯,不論其造假金額多少,都應直接退市。但退市新規并沒有做出這樣的規定,這不能不說是退市新規的一大遺憾。如果有類似規定的話,那么,豫金剛石就可以直接判生死了。而從目前的情況來看,這個懸念還得往后推移。

          當然,退市只是對上市公司財務造假行為進行處罰的措施之一。實際上,對上市公司財務造假的處罰措施是多方面的。比如行政處罰,追究刑事責任,賠償投資者等。按之前的法規,行政處罰的上限是60萬元,而新法的處罰上限是1000萬元。在刑事責任方面,按原先的規定,可判最高3年的有期徒刑,按新法則可判最高10年的徒刑。由于豫金剛石財務造假發生在2016年到2019年,因此,適用的將是原來的法規。

          但不論是新法還是舊法,財務造假需要賠償投資者損失這一點卻是相同的。對于上市公司財務造假來說,這是一個重要的殺手锏。而新《證券法》在投資者保護方面引入了代表人訴訟制度,而其中的特別代表人訴訟,也即投資者保護機構發起的訴訟,將極大地便利了投資者的訴訟,可以極大地保護投資者的利益。因此,僅投資者賠償這一項,就是豫金剛石難以承擔之重。屆時即便豫金剛石沒有因為財務造假而退市,也會有“1元面值”退市在等著豫金剛石。

                           
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